Сингапур

Преимущества:

1. Мировой банк признал Сингапур самым благоприятным государством для ведения бизнеса.
2. Развитая современная инфраструктура.
3. Территориальный принцип налогообложения.
4. Благоприятный налоговый климат для учреждения холдингов.
5. Режим свободной экономической зоны порта города Сингапур.

Формы компаний

В Сингапуре существуют следующие формы компаний:

• Частный предприниматель (Sole proprietorship).
• Партнерство (Partnership).
• Резидентные и иностранные компании (Registered company).

Частный предприниматель (Sole proprietorship) может быть участником предпринимательской деятельности от своего имени. Юридическим лицом sole proprietorship не считается. Налогами облагается учредитель, как физическое лицо. Регистрация проводится Государственным регистратором компаний. Каждый год регистрацию необходимо продолжать
Минимальный уставной капитал: не требуется.

Партнерство (Partnership) — компания, учрежденная двумя или более партнерами для совместной деятельности и получения прибыли. Партнерства бывают ограниченными (unlimited) и неограниченными (limited partnership или LLP). Форма LLP весьма привлекательна для схем налоговой оптимизации т.к. при ограниченности ответственности сторон, компания абсолютно налоговопрозрачна (налогами облагаются участники компании, в зависимости от их формы и резидентности). Компания управляется одним директором, наличие секретаря не обязательно. Для получения статуса резидента (а, следовательно, иметь возможность использования двусторонних налоговых конвенций), необходимо чтобы директор был физическим лицом резидентом и собрания учредителей также проводились на территории Сингапура.
Регистрация партнерства проводится Государственным регистратором компаний. Каждый год регистрацию необходимо продолжать. Минимальный уставной капитал 1 SGD (символичен).

Компании (Incorporated company) — аналог общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества (в зависимости от типов акций). Наиболее оптимальна для налоговой оптимизации форма Private Limited Company. Компания управляется минимум двумя директорами, физическими лицами, одно из которых обязательно резидент Сингапура. Директор назначается максимум на 3 года. Также обязательно назначение секретаря (физическое или юридическое лицо, резидент Сингапура). 

Для регистрации компании необходимо подать заявку, текст учредительного договора и устава в унифицированный он-лайн сервис ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority). Эту процедуру может произвести только резидент, используя свой уникальный код Singpass. Затем, в случае необходимости, подать он-лайн заявку на получение номера плательщика налога на добавленную стоимость (GST). Для деятельности компании необходима тесненная печать (corporate seal)
Минимальный уставной капитал 1 SGD (символичен).

Холдинги — законодательство Сингапура благоприятно для создания холдингов. Этому способствуют:

• Простота учреждения компаний.
• Территориальный принцип налогообложения.
• Возможность получения налогового кредита, переадресовав налогообложение на получателей дивидендов.
• Отсутствие отдельного налога на дивиденды.
• Развитая сеть двусторонних конвенций.

Налогообложение

Налоговое законодательство Сингапура примечательно тем, что оно закрепляет территориальный принцип налогообложения для всех компаний, то есть прибыли полученные за рубежом налогами не облагаются.

Корпоративный налог: 17% (все компании учрежденные в Сингапуре с 2008 года, менее чем с 20 участниками, имеющие прибыль до 100 тыс. SGD, в течение 3-х лет освобождаются от этого налога, а на прибыль до 300 тыс. SGD налог снижен).

НДС (GST): 5%.

Налог на дивиденды: отсутствует, дивиденды приравнены к обычному доходу, что, в сочетании с территориальным принципом налогообложения, делает Сингапур привлекательным местом для деятельности холдингов.

Налог на роялти: 15%.

Налог на проценты: 15%.

Отчетность

Все компании обязательно ведут бухгалтерский учет и обязательно сдают годовые отчеты до 31 октября каждого месяца.

Партнерства не подлежат аудиторским проверкам. Компании в своем большинстве подвергаются аудиторской проверке в течение 6 месяцев с начала фискального года. Компания не обязана проходить аудит, в случае если количество ее участников меньше 20 и годовой оборот менее 2.5 млн. SGD.

Номинальный сервис

Номинальный сервис необходим для выполнения требования резидентности директоров и секретаря.

Доступная информация

Можно получить информацию о названии, номере и статусе компании. Существует возможность получить дополнительную выписку, полностью содержащую всю регистрационную информацию о компании

Валютный контроль

Отсутствует.

Запрещенная деятельность

В общем, никакая законная деятельность не запрещается, Однако существуют ограничения на деятельность в сферах финансовые услуг, образования, средств массовой информации и прочую политическую важную деятельность

Договоры об избежании двойного налогообложения

Сингапур связан 56 двусторонними конвенциями. Конвенции с Россией и Украиной подписаны, но не ратифицированы.